Der Kongress hat den PARITY Act zur Überarbeitung der Krypto-Besteuerung erneut eingebracht. Hier erfahren Staker, Miner, Trader und Stablecoin-Nutzer alles über die wichtigsten Änderungen.
Vor zwei Tagen berichtete CoinDesk, dass US-Gesetzgeber einen "weiteren Versuch in der Krypto-Steuerpolitik" mit einer überarbeiteten Version des PARITY Act unternommen haben. Der parteiübergreifende Gesetzentwurf, der am 26. März von den Abgeordneten Max Miller (R-Ohio) und Steven Horsford (D-Nevada) erneut veröffentlicht wurde, würde die Crypto-Wash-Sale-Lücke schließen, Zahlungsbefreiungen für Stablecoins schaffen und Stakern erlauben, Steuern bis zu fünf Jahre aufzuschieben. Bitcoin-Miner bleiben jedoch außen vor, und die Branche ist gespalten.
Der Digital Asset Protection, Accountability, Regulation, Innovation, Taxation, and Yields (PARITY) Act ist ein parteiübergreifender Diskussionsentwurf, der erstmals im Dezember 2025 zirkulierte. Die am 26. März 2026 veröffentlichte überarbeitete Version behandelt vier Hauptbereiche der Krypto-Besteuerung, die Investoren, Entwickler und Compliance-Teams seit Jahren frustriert haben.
Falls das Gesetz verabschiedet wird, würden die meisten Bestimmungen ab dem Steuerjahr 2026 gelten.
Die wichtigste Bestimmung: die Anwendung der Wash-Sale-Regeln auf digitale Vermögenswerte. Heute können Krypto-Trader Bitcoin am Montag mit Verlust verkaufen, es am Dienstag zurückkaufen und trotzdem den vollständigen Kapitalverlust in ihrer Steuererklärung geltend machen. Diese Lücke existiert, weil der IRS Krypto als Eigentum und nicht als Wertpapiere klassifiziert.
Gemäß dem PARITY Act müssten Trader 30 Tage warten, bevor sie denselben Vermögenswert zurückkaufen, um einen Verlust geltend zu machen - entsprechend den Regeln, die Aktien- und Anleiheninvestoren bereits befolgen. Der IRS hat bereits die Infrastruktur für die Durchsetzung aufgebaut: Das neue Form 1099-DA enthält ein Feld für "Wash Sales Loss Disallowed".
Für aktive Trader eliminiert dies eine beliebte Steueroptimierungsstrategie. Für den IRS schließt es einen unfairen Vorteil, den Krypto gegenüber traditionellen Märkten hatte.
Der Entwurf vom Dezember 2025 schlug eine pauschale De-minimis-Befreiung von 200 Dollar für Stablecoin-Zahlungen vor. Die Überarbeitung vom März 2026 wählte einen anderen Ansatz: Gewinne werden ignoriert, wenn die Kostenbasis des Steuerpflichtigen unter 99 % des Rücknahmewerts des Stablecoins liegt.
Praktisch bedeutet dies, dass der Kauf von Kaffee mit USDC keine Kapitalertragsberechnung mehr auslöst, solange der Stablecoin nahe an seiner Bindung gehalten wurde. Nur "regulierte Payment-Stablecoins" qualifizieren sich: dollar-gebunden, aktiv gehandelt und bundesweit reguliert.
Die De-minimis-Befreiung gilt nur für regulierte Stablecoins, nicht für Bitcoin oder andere Kryptowährungen. Der Kauf eines Sandwichs mit BTC erfordert weiterhin eine Kapitalertragsberechnung.
Das "Phantom-Einkommen"-Problem hat Validatoren seit dem Mainstream-Erfolg von Staking geplagt. Derzeit verlangt der IRS, dass Staking-Belohnungen als gewöhnliches Einkommen besteuert werden, sobald Sie sie erhalten, selbst wenn Sie die Token nicht ohne weiteres verkaufen können.
Der PARITY Act schafft einen optionalen Rahmen: Staker können Steuern auf Belohnungen bis zu fünf Jahre oder bis zum Verkauf aufschieben, je nachdem, was zuerst eintritt. Indem das steuerpflichtige Ereignis vom Erhalt zur Veräußerung verschoben wird, entfernt dies eine erhebliche Liquiditätsbelastung für US-basierte Staking-Operationen.
Professionelle Krypto-Trader und Händler würden die Option erhalten, die Section 475 Mark-to-Market-Buchhaltung zu wählen. Dies bedeutet, Gewinn oder Verlust auf öffentlich gehandelte digitale Vermögenswerte basierend auf dem fairen Marktwert am Jahresende anzuerkennen, wobei alle Gewinne als gewöhnliches Einkommen behandelt werden.
Dies bringt den Krypto-Handel in Einklang damit, wie Wertpapier-Händler bereits besteuert werden, und vereinfacht die Jahresabschlussbuchhaltung für Vieltrader.
Die heftigste Debatte dreht sich darum, was der PARITY Act auslässt. Während Staker einen Aufschub von fünf Jahren erhalten, gibt es für Bitcoin-Miner keine entsprechende Entlastung.
Das Bitcoin Policy Institute (BPI) hat sich lautstark dagegen ausgesprochen. Wie BPI-Geschäftsführer Conner Brown gegenüber BeInCrypto sagte: Der Entwurf "behält die Doppelbesteuerung des Bitcoin-Minings bei, während er gezielte Entlastung für Staking-Operationen bietet."
BPIs vollständige Kritik geht noch weiter. Das Institut argumentiert, dass die De-minimis-Befreiung von 200 Dollar für Stablecoin-Zahlungen Bitcoin ausschließt, "das allein 60 % der Marktkapitalisierung aller digitalen Vermögenswerte ausmacht. Dies bedeutet, dass eine Person, die eine Tasse Kaffee mit Bitcoin kauft, immer noch eine Kapitalertragsberechnung durchführen muss."
Auf der anderen Seite begrüßte Cody Carbone, CEO von The Digital Chamber, den Entwurf als "parteiübergreifenden Diskussionsentwurf für digitale Vermögenswerte", warnte jedoch, dass erhebliche Überarbeitungen erforderlich sind, "oder die Aktivität wird niemals vollständig onshore gehen."
Die Spaltung spiegelt eine tiefere Spannung in der Krypto-Politik wider: Sollte die Gesetzgebung technologieneutral sein und Proof-of-Work und Proof-of-Stake identisch behandeln, oder sollte sie für bestimmte Anwendungsfälle optimiert werden?
Der PARITY Act würde die USA in einer Mittelposition zwischen steuerfreien Jurisdiktionen und Hochsteuerregimen platzieren.
| Land | Crypto-Kapitalertragsteuer | Staking-Steuer | De Minimis |
|---|---|---|---|
| USA (aktuell) | Bis zu 37 % kurzfristig | Bei Erhalt besteuert | Keine |
| USA (PARITY Act) | Bis zu 37 % + Wash Sales | 5-Jahres-Aufschub | Nur Stablecoins |
| EU (MiCA/DAC8) | Je nach Land unterschiedlich | Je nach Land unterschiedlich | Je nach Land unterschiedlich |
| UK | CGT über 3.000 £ | Als Einkommen besteuert | 3.000 £ Freibetrag |
| Singapur | 0 % (Privatpersonen) | Geschäft = 22 % | Keine CGT |
| VAE | 0 % privat | 0 % privat | 1 Mio. AED Geschäftsschwelle |
Die EU startete ihr Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) am 1. Januar 2026, das von Plattformen verlangt, detaillierte Nutzerdaten zu sammeln, wobei der erste grenzüberschreitende automatische Austausch am 30. September 2027 stattfindet. Singapur und die VAE beginnen ähnliche Berichterstattungen in den Jahren 2027-2028.
Während der Kongress über den PARITY Act debattiert, sind neue IRS-Regeln bereits in Kraft.
Seit dem 1. Januar 2025 müssen Broker Form 1099-DA einreichen und Bruttoerlöse aus Verkäufen digitaler Vermögenswerte melden. Für 2026-Transaktionen (eingereicht 2027) müssen Broker auch die angepasste Kostenbasis für "gedeckte" Vermögenswerte melden - solche, die im selben Brokerage-Konto erworben und gehalten wurden.
Verwahrende Börsen, gehostete Wallet-Anbieter und digitale Vermögenswert-Kioske fallen alle unter Berichtspflichten. Dezentralisierte Plattformen, die niemals die Verwahrung von Nutzergeldern übernehmen, bleiben von 1099-DA-Verpflichtungen befreit, obwohl Steuerpflichtige weiterhin Steuern auf DeFi-Aktivitäten schulden.
Der PARITY Act bleibt ein Diskussionsentwurf. Die Abgeordneten Miller und Horsford planen, ihn diesen Frühling als formellen Gesetzentwurf einzubringen, wobei Miller erklärt hat, er glaube, dass die umfassendere Gesetzgebung vor der August-2026-Pause voranschreiten kann.
Zwei Wege könnten die Verabschiedung beschleunigen. Der erste ist eine eigenständige Gesetzgebung, ähnlich wie der CLARITY Act das Repräsentantenhaus passierte im Juli 2025, bevor er im Senat ins Stocken geriet. Der zweite ist die Anhängung an einen größeren Versöhnungsgesetzentwurf, was laut Sullivan & Cromwell wahrscheinlicher geworden ist, während die Finanzierungsauseinandersetzungen weitergehen.
In jedem Fall werden erhebliche Überarbeitungen erwartet. Die Opposition der Mining-Community, die Fragen zum Stablecoin-Umfang und die Notwendigkeit von Umsetzungsverordnungen des Treasury und IRS fügen alle Komplexität hinzu.
Für Krypto-Investoren ist die praktische Erkenntnis: Die Wash-Sale-Lücke hat wahrscheinlich eine begrenzte Lebensdauer. Unabhängig vom Zeitplan des PARITY Act ist die IRS-Infrastruktur zur Durchsetzung von Wash-Sale-Regeln für Krypto bereits in Form 1099-DA integriert. Die Nutzung von 2026 als letztes Jahr für aggressives Tax-Loss-Harvesting ohne Wash-Sale-Beschränkungen könnte klug sein, aber konsultieren Sie einen qualifizierten Steuerberater, bevor Sie Strategieänderungen vornehmen.
Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Finanz- oder Steuerberatung dar. Steuergesetze sind komplex und können sich ändern. Konsultieren Sie immer einen qualifizierten Steuerberater, bevor Sie Entscheidungen auf Grundlage ausstehender Gesetzgebung treffen.
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